Evde örgü örüyor, sabun döküyor, takı yapıyor ya da mantı açıp internetten satıyorsanız, şirket kurmadan yasal olarak satış yapmanın bir yolu var: esnaf vergi muafiyeti. Ama bu konuda dolaşan bilgilerin çoğu eksik; çünkü aslında tek bir muafiyet değil, şartları ve sınırları farklı iki ayrı muafiyet var.
Bu yazıda hangisinin size uyduğunu, belgenin nasıl alındığını, vergi kesintisinin nasıl işlediğini ve sınırı aşarsanız ne olacağını sırayla anlatıyoruz.
Kısa cevap: Evde kendi ürettiğiniz ürünleri yalnızca internetten satıyorsanız Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesinin 10. bendindeki muafiyetten yararlanırsınız; 2026 sınırı yıllık 1.900.000 TL. Başvuru Dijital Vergi Dairesi'nden dilekçeyle yapılır, satış bedelleri bankada açtığınız ticari hesaba yatar ve banka bu tutardan %4 vergi keser. Fatura kesmez, defter tutmaz, beyanname vermezsiniz. Dışarıdan alıp sattığınız ürünler bu muafiyetin kapsamında değildir.
İki Ayrı Muafiyet: Hangisi Size Uyuyor?
Belirleyici olan, ürünlerinizi nerede sattığınız. Yalnız internetten satanlar ile internetin yanında pazarda, sergide de satanlar farklı kurallara tabi.
| Yalnız internetten satış (GVK 9/10) | İnternet + diğer satış yolları (GVK 9/6) | |
|---|---|---|
| 2026 satış sınırı | Yıllık 1.900.000 TL | İnternet satışları için yıllık 396.360 TL |
| Muafiyet belgesi | Zorunlu | İsteğe bağlı |
| Ticari banka hesabı | Zorunlu | Gerekmez |
| Vergiyi kim keser? | Banka, hesaba geçen tutardan %4 | Alıcı vergi mükellefiyse, ödediği tutardan %2 |
| İşçi çalıştırmak | Serbest (en az bir işçiyle oran %2'ye iner) | Dışarıdan işçi çalıştırılamaz |
| Pazar ve kermeste satış | Yapılamaz | Pazar takibiyle satış ve mükelleflerin düzenlediği kermes/panayırda satış yapılamaz |
İki muafiyet aynı takvim yılında birlikte kullanılamaz. Instagram, WhatsApp, kendi web siteniz ya da bir pazaryeri — hepsi "internet ve benzeri elektronik ortam" sayılır. Satışlarınızın tamamı bu kanallardan geliyorsa sizin için doğru olan 9/10'dur; yazının geri kalanında da ağırlıklı olarak onu anlatıyoruz.
Hangi Ürünler Muafiyet Kapsamında?
Gelir İdaresi'nin rehberinde sayılan ürünler, evde el emeğiyle yapılan ürünlerdir:
- Tekstil ve el işi: havlu, örtü, çarşaf, çorap, halı, kilim, dokuma ürünleri, örgü, dantel, her türlü nakış, tığ işi, pul/payet/boncuk işleme.
- El sanatları: turistik eşya, hasır, sepet, süpürge, paspas, fırça, yapma çiçek, ip ve urgan, kırpıntı deriden yapılan ürünler.
- Gıda: tarhana, erişte, mantı gibi ürünler.
Bunun yanında üç şart var: ayrı bir işyeri açmamak, sanayi tipi ya da seri üretim yapan makine kullanmamak (evde kullanılan dikiş makinesi, nakış makinesi, mutfak robotu ve ütü bu yasağa girmez) ve başka bir faaliyetten gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olmamak.
⚠️ Muafiyet yalnız evde üretilen ürünler için tanımlı. Toptancıdan, üreticiden ya da yurt dışından alıp sattığınız ürünler kapsam dışıdır; bunlar için vergi kaydı gerekir. Bu durumdaysanız şirketsiz satış rehberimizdeki diğer yollara bakın.
Esnaf Muafiyeti Belgesi Nasıl Alınır? Adım Adım
- Dijital Vergi Dairesi'ne girin. dijital.gib.gov.tr adresinden e-Devlet şifrenizle giriş yapın.
- Dilekçeyi oluşturun. Dilekçelerim → Yeni Dilekçe Oluştur → Esnaf Vergi Muafiyeti Dilekçesi yolunu izleyin. İsterseniz aynı başvuruyu ikametgâhınızın bağlı olduğu vergi dairesine kâğıt dilekçeyle de yapabilirsiniz.
- Belgenizi alın. Vergi dairesinin onayıyla Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi düzenlenir.
- Ticari hesap açın. Belgenizle Türkiye'deki bir bankada kendi adınıza ticari hesap açtırın. Satışlarınızın bedelini yalnız bu hesaptan tahsil edin.
- Belgeyi süresinde yenileyin. Muafiyet belgesi üç yılda bir yenilenir.
Vergi Nasıl Kesiliyor?
Muafiyet "hiç vergi yok" anlamına gelmiyor; vergi daha basit bir yolla, kaynağında alınıyor:
- Banka, ticari hesabınıza aktarılan her satış bedelinden aktarım gününde %4 gelir vergisi keser.
- İlgili ayda en az 10 gün çalışmış en az bir işçiniz varsa bu oran %2'ye iner.
- Bu kesintiden sonra ayrıca beyanname vermezsiniz; defter tutma ve fatura düzenleme yükümlülüğünüz de yoktur.
- Muaf esnafın teslimleri KDV'den de istisnadır.
Örnek: Ay içinde ticari hesabınıza 20.000 TL satış bedeli geçtiyse banka 800 TL keser, hesabınızda 19.200 TL kalır.
Vergi mükellefi bir alıcıya (örneğin bir şirkete) satış yaptığınızda, alıcı sizin adınıza gider pusulası düzenler. Gider pusulası bilgilerini taşıyan banka dekontu da bu belgenin yerine geçebilir. Size düzenlenen gider pusulalarını ve alış belgelerinizi 5 yıl saklamanız gerekir.
Sınırı Aşarsanız Ne Olur?
- Yalnız internetten satışta (9/10): Yıl içinde 1.900.000 TL'yi aşarsanız o yılın sonuna kadar muafiyetten yararlanmaya devam edersiniz; izleyen takvim yılının başından itibaren vergi mükellefi olursunuz.
- Satış sınırı dışındaki bir şartı bozarsanız (örneğin dışarıdan aldığınız ürünü satmaya başlarsanız), muafiyet o yılın başından itibaren kaybedilir; alınmayan vergiler vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle istenir.
- Karma satışta (9/6): İnternet satışlarınız 396.360 TL'yi aşarsa izleyen yılın başından itibaren mükellef olursunuz. Ancak o yılın Ocak ayı sonuna kadar yalnız internetten satış şartlarını sağlarsanız 9/10 muafiyetine geçebilirsiniz.
Pazaryerlerinde Muafiyet Belgesiyle Satış
Pazaryerlerinin satıcı koşulları farklı. n11'in satıcı destek merkezinde muafiyet belgesiyle mağaza açmaya ilişkin bir başvuru sayfası bulunuyor. Diğer büyük pazaryerlerinde ise satıcı başvurusunda genellikle vergi levhası isteniyor. Başvurmadan önce ilgili pazaryerinin güncel satıcı koşullarını kontrol edin.
Bağ-Kur'lu Olmak Zorunda mısınız?
Muafiyet belgesi almak tek başına zorunlu Bağ-Kur sigortalılığı başlatmaz. Ancak esnaf ve sanatkâr siciline kaydolursanız, gelir vergisinden muaf olsanız bile 4/b (Bağ-Kur) sigortalılığınız sicile kayıt tarihinden itibaren başlar. Sigortalılık durumunuz için SGK'ya ya da bir mali müşavire danışmanızı öneririz.
VUK 595 Bildirimi Muaf Satıcıları Etkiliyor mu?
5 Eylül 2026'da yayımlanan VUK 595 Sıra No'lu Tebliğ, internetteki satış ilanlarının ve satıcı bilgilerinin Gelir İdaresi'ne aylık bildirimini yeniden düzenledi. Tebliğde muaf esnaf için ayrı bir istisna yok; yani ilanlarınız da bildirim kapsamına girebilir. Muafiyet belgeniz ve ticari hesabınız varsa bu sizin için bir sorun değil, aksine durumunuzun kayıtlı olduğunu gösterir. Belgesiz ve düzenli satış yapıyorsanız şimdi başvurmak için iyi bir zaman.
Kendi Sitenizden Muafiyetle Satış
Kendi web siteniz de "internet ortamı" sayılır; muafiyetle kendi sitenizden satış yapabilirsiniz. Dikkat etmeniz gereken tek şey, ödemelerin ticari hesabınıza gelmesi.
- Fenikya'da havale/EFT ile ödeme hazır; müşteriniz ticari hesabınıza ödeme yapar, gelen havaleyi panelde siparişle eşleştirirsiniz.
- Kartla ödeme almak istiyorsanız, ödeme kuruluşunun muaf esnaf için başvuru koşullarını önceden sorun.
- Starter paketi ücretsizdir ve satışlarınızdan komisyon alınmaz; muafiyetle başlayan küçük bir satıcı için sabit bir gider oluşturmaz.
İşiniz büyüyüp sınıra yaklaştığınızda ya da dışarıdan ürün almaya başladığınızda şahıs şirketine geçersiniz; 29 yaşından küçükseniz genç girişimci istisnası bu geçişi kolaylaştırır. Muafiyet döneminiz "mükellefiyet" sayılmadığı için istisnadan yararlanmanıza engel olmaz.
Sık Sorulan Sorular
Instagram'dan satış yapmak esnaf muafiyeti kapsamında mı?
Evet. Instagram, WhatsApp, kendi web siteniz ve pazaryerleri internet ortamı sayılır. Ürünleri evde kendiniz üretiyor ve yalnız internetten satıyorsanız 9/10 muafiyetinden yararlanabilirsiniz.
Muafiyet belgesiyle fatura kesebilir miyim?
Muaf esnafın fatura düzenleme yükümlülüğü yoktur. Vergi mükellefi bir alıcıya satış yaptığınızda alıcı sizin adınıza gider pusulası düzenler.
Hem internetten hem de pazarda satıyorum, hangisi bana uygun?
İnternetin yanında başka satış yolları da kullanıyorsanız 9/6 kapsamındasınız; internet satışlarınız için 2026 sınırı 396.360 TL. Ancak pazar takibiyle satış ve mükelleflerin düzenlediği kermes/panayırda satış bu muafiyette de yapılamaz.
Satış sınırı her ürün için ayrı mı?
Hayır. Sınır, o yıl yaptığınız tüm satışların toplam tutarı için geçerlidir.
Muafiyet belgesi ne kadar geçerli?
Esnaf vergi muafiyeti belgesi üç yılda bir yenilenir. Yenilemeyi kaçırmamak için belgenizin tarihini not edin.
Bu yazı Gelir İdaresi'nin 2026 esnaf muafiyeti rehberlerine (GVK 9/10, GVK 9/6) dayanır. Genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi veya hukuk danışmanlığı yerine geçmez. Kendi durumunuz için bir mali müşavire danışın. Rakamlar 2026 yılına aittir ve değişebilir.
